*** 早晨到辦公室，覺得頭有點(diǎn)隱隱作痛，想起昨夜的喝酒、唱歌、愁緒、傷感，此時(shí)，阿光他們開車在路上吧，向杭州進(jìn)發(fā)，一路向南了。泡了一杯茶，喝了幾，然后找檔案室，借了2017年年初的三個(gè)月憑證。
一看憑證編號(hào)，我就皺起了眉頭。所有的憑證編號(hào)，都按“記”字，然后進(jìn)行順序編號(hào)，這種編號(hào)適合業(yè)務(wù)不多、簡單的微企業(yè)，對(duì)于生活浙韻這種規(guī)模的企業(yè)，每個(gè)月有上幾百筆業(yè)務(wù)的企業(yè)，這種編號(hào)過于簡單了，不能滿足信息管理要求，如果按照銀行、現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，分別用“銀”、“現(xiàn)”、“轉(zhuǎn)”，這樣，便于查詢、歸檔、分析、管理。
紹興總部要求上海浙韻每天上報(bào)營業(yè)日?qǐng)?bào)表。收銀員在每天晚上營業(yè)結(jié)束后，大約是晚上十點(diǎn)左右，填寫好營業(yè)日?qǐng)?bào)表，營業(yè)日?qǐng)?bào)表的主要欄目包括正餐收入、煙酒收入、外包的果水飲料分成收入，資金結(jié)算上有現(xiàn)金結(jié)算、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、支付寶結(jié)算、微信結(jié)算、銀行卡(借記卡、信用卡)結(jié)算、美團(tuán)和大眾點(diǎn)評(píng)優(yōu)惠券結(jié)算、會(huì)員卡結(jié)算、營銷簽單、客戶賒購簽單等。出納負(fù)責(zé)收集收銀員的營業(yè)日?qǐng)?bào)表，用手機(jī)拍照，用微信傳給紹興總部的刀董事長、總部的財(cái)務(wù)總監(jiān)洪總、總部的出納鄭會(huì)計(jì)，還有上海的方華總經(jīng)理。
紹興總部對(duì)上海浙韻的營業(yè)情況了如指掌，對(duì)資金也做到了實(shí)時(shí)監(jiān)控的地步。因?yàn)樯虾Ｕ沩嵉某黾{在每天營業(yè)結(jié)束后除了上報(bào)當(dāng)天的營業(yè)日?qǐng)?bào)表外，還得在次日的上午十點(diǎn)以前編制好資金日?qǐng)?bào)表并上報(bào)給紹興總部。當(dāng)時(shí)我也暗自納悶，紹興總部對(duì)上海浙韻的營業(yè)狀況、資金狀態(tài)，有這個(gè)必要進(jìn)行這樣的實(shí)時(shí)監(jiān)控嗎？隨著檢查每天檢查浙韻大筆資金付出憑單，這個(gè)疑問更重了。
我去問出納楊金花，為什么匯往紹興總部的大額資金，沒有審批單。
“趙總，一直以來就是這樣的，總部的刀董事長、洪財(cái)務(wù)總監(jiān)、鄭會(huì)計(jì)、上海的方總經(jīng)理，都有權(quán)打電話人讓我匯款給紹興總部，上海這里的營業(yè)情況、資金存款情況，紹興總部了如指掌，錢在上海是放不住的，一有錢，就要匯往總部?！睏罱鸹ń忉尩?。
“關(guān)鍵是匯款要有審批手續(xù)，哪怕是補(bǔ)辦手續(xù)也行，這里沒有方總的審批手續(xù)，資金內(nèi)控會(huì)混亂的。”我道。
“不會(huì)吧，每天的資金日?qǐng)?bào)表，紹興總部和上海浙韻的主要負(fù)責(zé)人都知道的，就是頻繁匯款真煩人?！?br/>
“還有這些錢的用途需要明確，到底是算借款還是算投資款呢?我只看到打印的匯款單，只知道錢從什么地方匯出來、什么時(shí)間匯出的、匯給誰，其他一無所知?！?br/>
“這有什么關(guān)系嗎，無非是左到右。”
“沒那么簡單，上海往總部匯款，總部長期占用款項(xiàng)，假如被稅務(wù)系統(tǒng)認(rèn)定為抽逃出資，或者投資分紅，那就麻煩大了”
“那么嚴(yán)重??？可是到現(xiàn)在稅務(wù)局也沒找我們麻煩啊。”
“提前做好準(zhǔn)備，未雨綢繆，把重大風(fēng)險(xiǎn)盡量降低在很低的水平，不然，一旦出事，損失就大了”我還是堅(jiān)持自己的看法。
“可是，總部為什么這么做呢?難倒一點(diǎn)也不知道這里面的風(fēng)險(xiǎn)厲害關(guān)系?”我問道。
“復(fù)雜的情況我不知道，但是總部的資金是非常緊張的”楊金花道。
“哦?”
看到我困惑的樣子，楊金花回道，“趙總，你剛來，難怪有所不知，前些年總部投資開發(fā)了商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目，向銀行貸款了好幾億元，可是等到這些商業(yè)辦公樓完工后，賣不掉，只能改為租賃項(xiàng)目，可是也只有1/3租賃的辦公樓能租出去，這下虧大了，每個(gè)月光還貸款利息就要200萬了，可是偏偏又碰上餐飲業(yè)這幾年走下坡路，無論是紹興總部還是上海浙韻，營業(yè)額都是腰斬，資金拆東墻補(bǔ)西墻，錢好緊張哦，有時(shí)候，工資也發(fā)不出來，經(jīng)常拖好幾個(gè)月呢”
“哦，原來如此，”我明白了情況，心里不禁一驚，工資發(fā)不出來，經(jīng)常拖延工資，長期下來，勞務(wù)爭議會(huì)不斷的，公司正常的經(jīng)營秩序怎么維持下去?“唉，看樣子也是沒有辦法的辦法，但是資金審批手續(xù)還是要有的，內(nèi)控制度不能松懈?！?br/>
我得從財(cái)務(wù)部門入手，一個(gè)一個(gè)摸排情況，就像剛才和出納楊金花溝通，了解到紹興總部和上海浙韻直接資金往來的內(nèi)幕，而這些看憑證、憑自己的感覺觀察不能解決問題，和職能人員直接溝通，再看資料，憑自己的觀察來分析問題。
我撥通了進(jìn)銷存管理錢升麗的電話，讓她到我辦公室來一趟。
“錢姐，你的進(jìn)銷存情況怎么樣?”我問道。
“馬馬虎虎吧，每天采購來的菜、物品驗(yàn)收時(shí)，我也參與了，然后根據(jù)驗(yàn)收單，往速達(dá)進(jìn)銷存軟件里錄入庫數(shù)據(jù)，清清楚楚的”錢升麗不慌不忙地答道。
“發(fā)現(xiàn)你管理的進(jìn)銷存只有一級(jí)分類，按照海鮮、肉、魚、干貨、蔬菜、調(diào)料、主食這些大類錄入數(shù)據(jù)的，這些類別是不同的，你是怎么確定數(shù)量和單價(jià)呢？”
“這還不簡單啊，”錢升麗有些興奮回答道，“把采購驗(yàn)貨單上的實(shí)際到貨的大類數(shù)量加起來得出一個(gè)總數(shù)，大類的價(jià)格金額也加起來得出一個(gè)總數(shù)，兩個(gè)一除就得出單價(jià)了，這樣入庫的數(shù)量、單價(jià)就有了。”
“出庫消耗是怎么確定的呢？”我繼續(xù)問道。
“每10天盤點(diǎn)一次，根據(jù)盤點(diǎn)得到的實(shí)際庫存量，倒推材料領(lǐng)用量?！?br/>
“這樣做，倒是方便了，可是怎么能反映出每一種材料的實(shí)際領(lǐng)用、正常和不正常損耗、浪費(fèi)和變質(zhì)、退料、邊角料情況呢?比如鮑魚、大閘蟹、鰣魚等這些貴重、難以保管的水產(chǎn)，更容易出現(xiàn)保管不善的情況，為什么不按具體種類管理數(shù)據(jù)呢?”
聽我到這兒，錢升麗嘴唇哆嗦了一下，低下了頭，然后又迅速抬起頭來，“趙總，我一個(gè)人忙得過來嗎?采購驗(yàn)收每天要發(fā)生好幾次，我都要參加，還要錄入數(shù)據(jù)，累死我了。我才4000多元工資，干了十幾年了，還是這樣沒加過工資，我今年五十多歲了，越老越?jīng)]人要了，沒價(jià)值了?！?br/>
“錢姐，我不是那個(gè)意思，知道你勞苦功高，現(xiàn)在是探討進(jìn)銷存數(shù)據(jù)管理問題。”
“現(xiàn)在最主要的問題是餐飲效益不好，進(jìn)來吃飯的客人少了，以前效益非常好，哪有什么成本不成本，管理不管理，照樣天天用麻裝錢。”
“發(fā)現(xiàn)問題，就要解決問題啊，錢姐?！蔽业?，“細(xì)分類，可以追蹤發(fā)現(xiàn)每一個(gè)物品材料的來龍去脈。”
“趙總，你的想法是好的，可是我一個(gè)人忙不過來啊”錢升麗顯然心中有疙瘩，“要么給我增加人手，要么辭了我，反正就那么點(diǎn)工資，我做了十幾年，就那樣了?！?br/>
我不禁驚訝地看著這個(gè)婦人，錢升麗的頭發(fā)有點(diǎn)花白，背微微有些駝，齙牙，臉上皺紋堆壘。
成本會(huì)計(jì)胡玥，在那銷售成本時(shí)，不慌不忙，“酒店的成本確定，先盤點(diǎn)庫存，再倒推出出庫數(shù)量，再算出銷售成本”胡玥道。
“那為什么不直接根據(jù)領(lǐng)料出庫單來確定呢？”我問道。
“餐飲業(yè)和其他行業(yè)的‘生產(chǎn)加工’不同，其他行業(yè)是根據(jù)領(lǐng)料單確定出庫成本，咱餐飲業(yè)也用領(lǐng)料單，但是領(lǐng)用的材料，有的當(dāng)場(chǎng)用完，有的用在很多菜上，有的過好幾天才能用得差不多?！焙h答道，“這樣，這樣根據(jù)領(lǐng)料單確定出庫成本就不準(zhǔn)確，所以我們采用定期盤點(diǎn)庫存，倒擠成本?！?br/>
“這樣省事圖方便，可是因?yàn)楸９懿簧圃斐傻淖冑|(zhì)損毀、加工過程中的浪費(fèi)、人為的偷盜，怎么能發(fā)現(xiàn)呢?這樣的成本數(shù)據(jù)怎么怎么談得上準(zhǔn)確?”我問道。
成本會(huì)計(jì)胡玥一時(shí)語塞，半晌不出話來。***